Олег Иванов - Управленческий Отчет о движении денежных средств. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов
Название: | Управленческий Отчет о движении денежных средств. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов | |
Автор: | Олег Иванов | |
Жанр: | Справочная деловая литература, Самиздат, сетевая литература | |
Изадано в серии: | неизвестно | |
Издательство: | неизвестно | |
Год издания: | - | |
ISBN: | неизвестно | |
Отзывы: | Комментировать | |
Рейтинг: | ||
Поделись книгой с друзьями! Помощь сайту: донат на оплату сервера |
Краткое содержание книги "Управленческий Отчет о движении денежных средств. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов"
После изучения учебника «Управленческий Отчет о движении денежных средств (Cash flow)» Вы будете: — знать ключевые функции и способы построения отчета Cash-flow — уметь анализировать основные сегменты денежных потоков бизнеса — знать особенности учета и анализа всех статей отчета Cash-flow — видеть зоны риска и определять потенциал кредитования по данным Cash-flow и многое другое Учебник содержит множество примеров и задач, максимально приближенных к работе кредитного специалиста.
Читаем онлайн "Управленческий Отчет о движении денежных средств. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов". [Страница - 2]
- 1
- 2
- 3
- 4
- . . .
- последняя (19) »
В официальной бухгалтерской отчетности для составления Cash flow используется утвержденная форма 4 – Отчет о движении денежных средств, которая не всегда отражает в полной мере необходимую информацию для принятия решения по кредиту. В кредитовании малого бизнеса, наряду с другими отчетами, принято использовать управленческий Cash flow, который в своем формате сохраняет логику построения традиционного Cash flow, однако позволяет охватить более широкий период времени. Далее в тексте электронного учебника, если это специально не оговорено, под словом «Cash flow» мы будем подразумевать управленческий Cash flow, составляемый кредитными специалистами банка. Также для упрощения, далее по тексту товар, продукцию, результат произведенных работ и оказанных услуг мы будем определять в целом как «товар».
При финансовом анализе предприятий малого и среднего бизнеса основными целями составления отчета Cash flow являются:
– анализ ликвидности бизнеса,
– анализ источников (притока) денежных средств и их использования (оттока).
Основной вопрос, на который отвечает отчет Cash flow: «Имеет ли клиент достаточное количество ликвидных средств для того, чтобы возвращать кредит без затруднений?»
Особенности Cash flow
Форма Cash flow, применяемая при проведении финансового анализа предприятий малого бизнеса, представляет собой вертикальную таблицу, сформированную из притоков и оттоков денежных средств, а также денежных средств на начало и на конец периода.
В отличие от ОПиУ, где рассматриваются показатели деятельности предприятия только за прошедший период, Cash flow дает возможность не только рассмотреть и отразить денежные потоки прошлых периодов (историческая часть), но и спрогнозировать денежные потоки будущих периодов (прогнозная часть). При составлении Cash flow, как правило, используется информация о деятельности предприятия за предыдущие 6 и будущие 12 месяцев. В этом случае все месяца нумеруются значениями от «-6» до «12». Между историческими и будущими прогнозными месяцами, в Cash flow присутствует так называемый «нулевой» месяц – это месяц проведения текущего финансового анализа. В зависимости от того для какого бизнеса составляется Cash flow, а также в соответствии с внутренними процедурами каждого банка, возможна ситуация, когда нулевой месяц может включать в себя как историческую, так и прогнозную части. В любом случае необходимо придерживаться основного правила: Cash flow составляется в соответствии с другими отчетами, Балансом и ОПиУ. Для этого рекомендуется придерживаться следующих правил:
– Нулевой месяц должен приходиться на дату составления баланса. В случае составления баланса на дату выезда на финансовый анализ (обычно для клиентов сегмента микро) нулевой месяц состоит из исторической части, до финансового анализа, и прогнозной части, после финансового анализа. В случае составления баланса на конец последнего закрытого месяца в учете клиента (обычно для клиентов сегмента малых предприятий) начало нулевого месяца в Cash flow совпадает с датой баланса.
– Последний исторический месяц в Cash flow под номером «-1» должен совпадать с последним анализируемым месяцем в ОПиУ.
– При проведении анализа группы связанных компаний все три отчета, Баланс, ОПиУ и Cash flow составляются, стандартно, консолидировано.
Пример формы управленческого Cash flow малого бизнеса приведен в Приложении в конце учебника.
Метод составления Cash flow
Cash flow составляется кассовым методом, (т.е. по факту оплаты), который означает, что доход от реализации признается не в том месяце, когда товар отгружен (услуга оказана), а в том месяце, когда оплачен, т.е. денежные средства поступили в кассу или на расчетный счет. Аналогично, расход признается в том месяце, когда он был оплачен, а не в том, когда был начислен.
Например:
– Компания продала своему покупателю товар на сумму 100 000 рублей на условиях отсрочки платежа на 45 дней, т.е. фактически на момент совершения сделки товар был
--">- 1
- 2
- 3
- 4
- . . .
- последняя (19) »
Книги схожие с «Управленческий Отчет о движении денежных средств. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов» по жанру, серии, автору или названию:
Уильям Могайар - Блокчейн для бизнеса Жанр: Справочная деловая литература Год издания: 2018 Серия: top business awards |
Хуан Аньель, Хавьер Родейро Иглесиа, Диего Монтес - Переход в облако. Практическое руководство по организации облачных вычислений для ученых и... |
Другие книги автора «Олег Иванов»:
Олег Иванов - Как найти деньги для вашего бизнеса Жанр: Корпоративная культура Год издания: 2018 |
Олег Иванов - Управленческий Баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов |