Управленческий Отчет о движении денежных средств. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов1. Отчет о движении денежных средств (Cash flow)2. Cash flow от операционной деятельности2.1. Поступление денежных средств от деятельности2.2. Закуп товаров, сырья и материалов2.3. Заработная плата2.4. Аренда и коммунальные расходы2.5. Транспортные расходы2.6. Налоги и пошлины2.7. Прочие расходы3. Cash flow от инвестиционной деятельности3.1. Инвестиции и деинвестиции4. Cash flow от финансовой деятельности4.1. Поступление банковских кредитов и займов4.2. Выплаты банковских кредитов и займов4.3. Вложения учредителей4.4. Изъятия учредителей5. Денежные средства на начало и на конец периода6. Историческая и прогнозная части Cash flowЗаключениеПриложение«Управленческий Баланс»«Управленческий Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ)»«Перекрестная проверка данных»«Основы бухгалтерского учета и финансовый анализ малого бизнеса»«Финансовые коэффициенты»«Налоги и налогообложение в РФ»«Финансовая математика»Сборник задач по финансовому анализу малого бизнесаПримечания

Управленческий Отчет о движении денежных средств
Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов
Олег Иванов

© Олег Иванов, 2020

ISBN 978-5-0050-5935-2

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Учебная платформа «Технология кредитования малого бизнеса онлайн» www.tkmb-online.ru

Для обучения кредитных специалистов действует платформа tkmb-online.ru – специализированная учебно-информационная платформа, посвященная обучению технологии кредитования малого бизнеса. На платформе представлены обучающие материалы для финансовых организаций и всех заинтересованных лиц. Учебные материалы основаны на принципах кредитования, которые известны в банковском сообществе как «методика ЕБРР». Эта технология используются большинством банков в России и СНГ.

Цель платформы – предоставить постоянный доступ к уникальным обучающим мероприятиям любому количеству заинтересованных в обучении сотрудников финансовых организаций в удобное время. Каждый пользователь платформы найдет для себя полезные материалы для получения новых и углубления имеющихся знаний.

1. Отчет о движении денежных средств (Cash flow)

Наравне с другими финансовыми отчетами Cash flow (Отчет о движении денежных средств, ОДДС) является важной частью финансового анализа предприятий малого и среднего бизнеса, позволяющей определить ликвидность бизнеса предприятия как в прошлом, так и в будущем.

Словосочетание Cash flow в дословном переводе с английского языка означает движение (течение) денег, или денежный поток.

С точки зрения финансового анализа, Cash flow – это отчет, позволяющий отследить все фактические поступления денежных средств (Cash inflow) и фактические траты или распределения имеющихся денежных средств на предприятии (Cash outflow). Cash flow традиционно оформляется в виде таблицы, в которой производится последовательное сложение или вычитание денежных потоков предприятия и определение остатков денежных средств.

Соотношение потоков денежных средств может свидетельствовать о степени ликвидности анализируемого предприятия.

Ликвидность

Ликвидность (от лат. «liquidus» – жидкий, текучий) – это способность любых активов превращаться в деньги, быть проданными по цене, близкой к рыночной. Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является.

Понятие ликвидности, например, используется при составлении управленческого баланса, когда активы предприятия располагаются по степени убывания ликвидности, от высоколиквидных (денежные средства в кассе и на расчетном счете) до наименее ликвидных (инвестиции и нематериальные активы).

Для возврата кредита необходимо иметь высоколиквидные средства. Заемщики банка не могут выплачивать кредит оборудованием, товаром или дебиторской задолженностью, а только высоколиквидными средствами, то есть наличными деньгами или денежными средствами на расчетных счетах. Например, даже сильная, быстро растущая компания, ориентированная на получение прибыли, может столкнуться с проблемами при возврате кредита в срок, если она использует все свои высоколиквидные средства на закупку крупной партии товара или на расширение

--">