Надежда Петровна Лемутова - Выбор формы бизнеса для начинающего предпринимателя

Платит налоги: Налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы с зарплаты, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, водный налог, акцизы.

Ведет налоговый учет доходов и расходов.

Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

ООО имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Например, сейчас октябрь 2022 года.

Июль = 700 000 руб.

Август = 900 000 руб.

Сентябрь = 900 000 руб.

Всего за 3 месяца = 2 500 000 руб. — ООО не может получить освобождение от НДС.

ООО не освобождается от уплаты НДС в следующих ситуациях:

* реализует подакцизные товары и минеральное сырьё;

* ввозит товары на территорию РФ;

* ООО — налоговый агент.

Налоговый агент (Платит НДС за другую организацию и ИП):

* при ввозе товаров, работ, услуг на территорию РФ.

* при покупке товаров, работ, услуг на территории РФ у иностранных лиц, не стоящий на учете в налоговой инспекции РФ.

* продажа на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товаров, работ, услуг, имущественных прав, принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете.

* при аренде федерального и муниципального имущества.

* при покупке государственного, муниципального имущества.

* при реализации конфискованного имущества по решению суда.

* покупка на территории РФ сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, макулатуру.

Сдает налоговые декларации по:

* По налогу на прибыль — ежеквартально, уплата налога ежемесячно или ежеквартально;

* НДС — ежеквартально, уплата налога ежеквартально;

* 3-НДФЛ — ежеквартально, уплата налога ежемесячно;

* Расчет по страховым взносам — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

* 4-ФСС — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Упрощенная система.

Ставка налога:

* доход до 164 400 000 рублей и сотрудников до 100 человек — 6 % «Доходы» или 15 % «Доходы — расходы».

* доход от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей и/или сотрудников от 101 до 130 человек — 8 % «Доходы» или 20 % «Доходы — расходы».

В регионе может быть пониженная ставка, в зависимости от вида деятельности.

Налоговый период — календарный год.

Ведется налоговый учет доходов и расходов, заполняет книгу доходов и расходов.

Может уменьшить сумму налога на:

1. «Доходы» — на сумму уплаченных взносов с заработной платы, но не более 50 % суммы налога на УСН.

2. «Доходы — расходы» на все оплаченные, указанные в ст. 346.17 НК РФ.

Платит налоги: НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости.

Расходы, указанные в ст. 346.17 НК:

* приобретение, хранение, доставка товаров для перепродажи;

* обслуживание ККТ;

* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;

* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;

* аренда, лизинг имущества;

* сырье, материалы, упаковка, комплектующие, инструменты;

* коммунальные расходы

* заработная плата, отпуска, больничные, налоги

начисленные по зарплате, отпускам, больничным;

* НДС по купленным товарам, работам, услугам;

* % по кредитам, займам;

* пожарная безопасность;

* таможенные платежи;

* содержание служебного автотранспорта;

* расходы на командировки;

* нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги, судебные расходы;

* канцелярские, почтовые, телефонные расходы;

* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;

* реклама своих товаров, работ, услуг;